Barème kilométrique 2026 : le tableau officiel et le calcul

Le barème kilométrique 2026 sert à calculer le montant déductible de vos déplacements professionnels effectués avec un véhicule personnel, pour la déclaration des revenus 2025. Il dépend de deux variables : la puissance fiscale du véhicule (en chevaux fiscaux) et la distance parcourue dans l'année. Bonne nouvelle pour 2026 : le barème n'a pas été revalorisé, il reste identique à celui des années précédentes.

Voici le tableau officiel, la méthode de calcul et des exemples concrets.

Qu'est-ce que le barème kilométrique ?

Le barème kilométrique transforme des kilomètres en montant déductible. Plutôt que de conserver et de justifier chaque dépense liée au véhicule, vous appliquez un tarif au kilomètre dont les coefficients sont fixés par l'administration fiscale, puis révisés ou reconduits chaque année (pour 2026, ils sont reconduits sans changement).

Concrètement, il intervient quand vous optez pour la déduction de vos frais réels plutôt que pour l'abattement forfaitaire de 10 % appliqué automatiquement sur vos salaires. Si vos frais de déplacement réels dépassent cet abattement, l'option frais réels devient avantageuse, et le barème kilométrique en est l'outil central.

Un point clé : ce forfait est censé tout intégrer. Dépréciation, entretien, réparations, pneumatiques, carburant, assurance -- ces postes sont déjà compris dans le tarif au kilomètre, vous n'avez pas à les déduire séparément.

Barème kilométrique 2026 : le tableau complet (voitures)

Le barème distingue cinq tranches de puissance fiscale et trois tranches de distance. Dans les formules, d représente la distance annuelle parcourue à titre professionnel, en kilomètres.

Le barème est plafonné à 7 CV : un véhicule de 9 ou 12 chevaux fiscaux utilise la dernière ligne du tableau.

La tranche intermédiaire (5 001 à 20 000 km) intègre une part fixe qui compense les coûts d'amortissement déjà engagés sur les premiers kilomètres : c'est pourquoi la formule additionne un montant forfaitaire au calcul au kilomètre.

Comment calculer son indemnité kilométrique

La méthode tient en trois étapes :

1. Déterminez la puissance fiscale de votre véhicule (indiquée sur la carte grise, champ P.6).
2. Estimez la distance professionnelle annuelle (d).
3. Appliquez la formule de la tranche de distance correspondante.

Exemple 1 -- 5 CV, 4 000 km. La distance est inférieure à 5 000 km, on applique la première colonne : 4 000 x 0,636 = 2 544 euros.

Exemple 2 -- 5 CV, 8 000 km. La distance tombe dans la tranche 5 001-20 000 km : (8 000 x 0,357) + 1 395 = 2 856 + 1 395 = 4 251 euros.

Exemple 3 -- 6 CV, 25 000 km. Au-delà de 20 000 km, on applique la dernière colonne : 25 000 x 0,447 = 11 175 euros.

Le cas des véhicules électriques

Les voitures 100 % électriques décrochent un bonus : on calcule d'abord le montant avec le barème classique, puis on le majore de 20 %. La règle existe depuis 2021 et vise le tout-électrique seul -- les hybrides, même rechargeables, et l'hydrogène n'y ont pas droit.

Exemple -- 6 CV électrique, 6 000 km. (6 000 x 0,374) + 1 457 = 2 244 + 1 457 = 3 701 euros, puis majoration de 20 % : 3 701 x 1,20 = 4 441,20 euros.

Motos, scooters et cyclomoteurs

Un barème spécifique s'applique aux deux-roues. Pour les motocyclettes de plus de 50 cm3 :

Pour les cyclomoteurs de moins de 50 cm3 :

Ce que le barème couvre, et ce qu'il ne couvre pas

Le barème est forfaitaire : il intègre déjà la plupart des dépenses liées au véhicule. Vous ne pouvez donc pas déduire en plus le carburant ou l'assurance, ils sont déjà comptés.

En revanche, certains frais s'ajoutent au montant du barème, sur justificatifs :

• les frais de péage,
• les frais de stationnement (parking, garage),
• les intérêts d'emprunt si le véhicule a été acheté à crédit (au prorata de l'usage professionnel).

Conditions pour utiliser le barème

Quelques règles encadrent son usage :

• Trajet domicile-travail : l'administration retient au maximum 40 km par trajet aller, soit 80 km aller-retour par jour. Rouler au-delà n'est pris en compte que sur justification d'une contrainte particulière (lieu de travail du conjoint, état de santé, etc.).
• Un seul aller-retour par jour est en principe retenu.
• Le véhicule doit être utilisé pour les besoins de l'activité et vous devez pouvoir justifier la réalité et le nombre des kilomètres parcourus.

C'est sur ce dernier point que beaucoup d'entreprises et d'indépendants se mettent en difficulté : sans suivi rigoureux des trajets, le calcul devient approximatif et difficile à défendre en cas de contrôle.

Barème kilométrique et indemnités versées par l'employeur

Le barème ne sert pas qu'aux particuliers à l'impôt. Un employeur qui rembourse les trajets professionnels d'un salarié roulant avec son véhicule personnel peut s'appuyer dessus : tant que les sommes restent sous le plafond qu'il fixe, l'URSSAF ne les traite pas comme du salaire et elles échappent aux cotisations sociales. La fraction versée au-delà, elle, redevient de la rémunération imposable et cotisable.

Pour une petite structure, la difficulté n'est pas le calcul en lui-même, mais la collecte fiable des kilomètres : qui a roulé, combien, pour quel motif, avec quel justificatif.

Le barème fait la multiplication ; c'est la variable d — vos kilomètres — qu'il faut savoir défendre. Kilometrack ne calcule pas vos indemnités : il collecte, trajet par trajet, des kilomètres datés et motivés, déclarés par vos équipes depuis leur mobile, que votre comptable valorise ensuite au barème ci-dessus. Essai gratuit, sans carte bancaire.

Pour comprendre le mécanisme dans son ensemble (bénéficiaires, conditions, exonération URSSAF), consultez notre guide complet sur les indemnités kilométriques. Côté pratique, la note de frais kilométrique qui applique ce barème obéit à ses propres règles, et le jour où un contrôle URSSAF survient, c'est le détail des trajets qui est examiné. Vous pouvez aussi parcourir l'ensemble de nos guides.